La circ. Agenzia delle Entrate 26.9.2016 n. 39, nel riepilogare l’evoluzione normativa che ha interessato la disciplina dei costi relativi ad operazioni effettuate con soggetti residenti o localizzati in “paradisi fiscali” (c.d. “costi black list”), ha fornito chiarimenti in merito al 
regime di cui all’art. 110 co. 10 ss. del TUIR, il quale interessa ancora il periodo d’imposta in corso al 7.10.2015 (2015, per i soggetti “solari”, con effetto in UNICO 2016) ed è, invece, abrogato, per effetto delle modifiche apportate dalla L. 28.12.2015 n. 208 (legge di stabilità 2016), dal periodo d’imposta successivo a quello in corso al 31.12.2015 (2016, per i soggetti “solari”).
Archivi categoria: Imposte e tasse
Rivalsa dell’iva accertata – inapplicabilità del meccanismo dello split payment
Con la ris. 14.9.2016 n. 75, l’Agenzia delle Entrate ha chiarito che l’IVA versata in sede di definizione dell’accertamento da parte del fornitore della 
Pubblica amministrazione, e addebitata in via di rivalsa all’ente cessionario/committente ai sensi dell’art. 60 co. 7 del DPR 633/72, non è soggetta allo speciale meccanismo dello split payment, in deroga alle disposizioni di cui all’art. 17-ter del DPR 633/72.
Lavoro dipendente prestato all’estero – determinazione della base imponibile contributiva
Con la sentenza 6.9.2016 n. 17646, la Corte di Cassazione ha affermato che i contributi dovuti da una società italiana per l’attività svolta da un dipendente in distacco presso una consociata negli Stati Uniti devono essere calcolati prendendo a riferimento le retribuzioni effettivamente corrisposte, e non con il criterio convenzionale.
Maggiorazione del 40% del costo di acquisizione dei beni materiali – rilevanza dei coefficienti tabellari
Con la ris. 14.9.2016 n. 74, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito alle modalità di applicazione dei c.d. “superammortamenti”, con particolare riferimento ai:
– beni materiali strumentali all’esercizio di alcune attività regolate (art. 102-bis del TUIR);
– beni gratuitamente devolvibili (art. 104 del TUIR).
Soggetti delle Regioni Lazio, Marche, Abruzzo e Umbria colpiti dal terremoto del 24.8.2016 – Sospensione dei termini per gli adempimenti fiscali
In considerazione degli eccezionali eventi sismici verificatisi il 24.8.2016 nei territori delle Regioni Lazio, Marche, Abruzzo e Umbria, con il DM 1.9.2016 (pubblicato sulla G.U. 5.9.2016 n. 207) sono stati sospesi i termini:
– relativi ai versamenti e agli altri adempimenti tributari (es. presentazione delle dichiarazioni), inclusi quelli derivanti da cartelle di pagamento emesse dagli Agenti della Riscossione e da accertamenti esecutivi (art. 29 del DL 31.5.2010 n. 78, conv. L. 30.7.2010 n. 122);
– scadenti nel periodo compreso tra il 24.8.2016 e il 16.12.2016.
TERRITORI INTERESSATI
La sospensione in esame riguarda un totale di 17 Comuni, di cui:
– 3 nella Regione Lazio: Accumoli (RI); Amatrice (RI); Cittareale (RI);
– 5 nella Regione Marche: Acquasanta Terme (AP); Arquata del Tronto (AP); Montefortino (FM); Montegallo (AP); Montemonaco (AP);
– 5 nella Regione Abruzzo: Montereale (AQ); Capitignano (AQ); Campotosto (AQ); Valle Castellana (TE); Rocca Santa Maria (TE);
– 4 nella Regione Umbria: Cascia (PG); Monteleone di Spoleto (PG); Norcia (PG); Preci (PG).
L’elenco dei Comuni interessati:
– è riportato in allegato al presente DM;
– potrà essere oggetto di successive modifiche.
SOGGETTI INTERESSATI
La suddetta sospensione si applica nei confronti:
– delle persone fisiche che, alla data del 24.8.2016, avevano la residenza ovvero la sede operativa nel territorio dei suddetti Comuni colpiti dal sisma;
– dei soggetti diversi dalle persone fisiche, aventi la sede legale o la sede operativa nel territorio dei predetti Comuni.
VERSAMENTI GIÀ EFFETTUATI
Quanto già versato non può comunque essere rimborsato.
ESCLUSIONE DELLE RITENUTE
La sospensione in esame non si applica alle ritenute, le quali devono essere operate e versate dai sostituti d’imposta.
In caso di impossibilità dei sostituti d’imposta ad effettuare i versamenti delle predette ritenute nei termini previsti, è applicabile l’art. 6 co. 5 del DLgs. 18.12.97 n. 472, relativo alla non punibilità per forza maggiore.
EFFETTUAZIONE DEGLI ADEMPIMENTI SOSPESI
Gli adempimenti e i versamenti oggetto di sospensione dovranno essere effettuati, in un’unica soluzione, entro il 20.12.2016.
Questa notizia è curata dalla redazione dello Studio Luisa Mariani, consulente del lavoro con sede in Lissone.
La redazione è composta da uno staff di professionisti, dediti alla ricerca e all’approfondimento, sempre al fianco del cliente per offrirgli la più completa consulenza del lavoro e fiscale e garantirgli un costante aggiornamento.